零稅率與免稅的詳細差異

0

隨著開始經營生意,也開始會出現更多的稅務名詞在經營日常當中,其中在處理營業稅的時候,大家最常會聽到「零稅率」以及「免稅」兩個名詞,乍聽之下是一樣的東西,但是對於創業者來說可是大大的不同,讓我們看下去吧。

差異一:減免規定

根據財政部對於兩種稅務有標準的解釋

零稅率:商品或勞務適用營業稅率為0,溢付稅額得在限額內查明退還。

免稅:商品或勞務在特定銷售階段免徵營業稅,進項稅額不得扣抵或退還。

就解釋來看我們很容易判斷如果適用零稅率一定是比較划算的,不僅僅銷項稅率為0,還可以再退回已經費給廠商的進項稅額。

所以免稅就看起來這麼沒用嗎?其實不然,我們再繼續看下去

 

差異二:適用範圍

對於零稅率跟免稅我們可以簡單理解成,

零稅率:針對外銷生意所給予的營業稅優惠政策

為什麼會有這樣的機制?大家如果有認真看完營業稅戰略的話,會很清楚營業稅就是一種代徵消費稅的性質,但是你做外銷的時候,國外客戶並不算本國消費者,徵收這個沒有意義;而外銷廠商為了要轉嫁這個5%的稅額,在外銷報價上又加上去就變得很不具競爭力,所以政府就提供這樣的優惠政策,讓外銷的營業稅趨近於0,同時讓外銷價格更具競爭力。

那為什麼不要免稅就好?如果在這個階段免徵營業稅的話,是不是代表你的進項發票永遠沒用處,雖然你絕對不用再多繳營業稅,但是其實你在進貨的時候就已經通通轉嫁到身上了,儼然不公平,所以政府又再提供可以限額退稅的制度,合理的課到供應鏈的營業稅,又避免外銷商吃到隱形的稅負,提升外銷整體競爭力。

免稅:針對特定產業提振及保護所給予的優惠政策。

這個機制我們以一個簡單例子來說,「自產自銷的農民」,各位讀者應該都能認同台灣農民在競爭跟議價權上比較弱勢,所以今天農民直接賣給消費者的米,政府就不再多拿稅金了,讓農民都可以實銷實賺;但是免稅政策有個問題,如果被保護的一環並非直接賣給消費者,反而最後會造成反效果,例如:農民賣給大盤商,大盤商就會反過來跟農民要求你都沒繳到營業稅,也該在定價上讓一點給我,在一層一層的談判下,反而到消費者手上的價格是失序的,也因此規定上免稅資格是可以放棄的。

 

額外解釋:免稅商店、商品免稅,傻傻分不清楚

有一些讀者面對「免稅」這個詞的時候,很聰明的會想到免稅商店,特地詢問我,也在這邊幫大家做個小小解惑。

我們可以從英文來看比較容易了解。

「Duty Free」免稅店:一般機場免稅商店常看到的,指的是所有稅都還沒加上去的狀況,包含關稅、消費稅……等。

「Tax Free」免稅店:一些商家會看到的標語,相信常去日本的讀者會有印象,是指你可以免除或是事後退回「消費稅」。

所以到底哪種店買東西便宜,一般來說因為關稅會大於消費稅,所以只要是關稅重的商品Duty Free會比較便宜,而關稅輕的Tax Free可能會比較便宜。

最後還是要提醒大家,雖然Duty Free 是尚未計稅額的售價,但是租金、人事及營運費用加上去,反應出來的價格可不一定比較便宜哦。

 

小結

稅務規劃的時候,有相當多的眉眉角角要注意,或許僅是幾千塊的差異,但是能省下來對於初期創業也是不無小補的事,以外銷為主的公司要記得零稅率的優惠及退稅申請,可享免稅的廠商也要評估一下哪一種方式有利,如果對於稅務有疑慮的,都歡迎來電諮詢,也歡迎選擇Fastart專業的記帳稅務服務,通通幫你傳遍遍(台語)。

發佈留言

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *